Comment l'investissem*nt est-il traité dans le bilan?
Les investissem*nts détenus pendant un an ou plus apparaissent comme des actifs à long termeau bilan.Les investissem*nts utilisés pour générer des espèces dans le cadre de la période d'exploitation actuelle (dans les 12 mois) apparaissent comme des actifs courants et sont appelés «soldes de trésorerie» ou «titres commercialisables».
Un investissem*nt à long terme est un compte qu'une entreprise prévoit de conserver pendant au moins un an, comme les actions, les obligations, l'immobilier et les espèces.Le compte apparaît du côté actif du bilan d'une entreprise.
L'investissem*nt d'origine est enregistré au bilan au coût (juste valeur).Les bénéfices ultérieurs de l'investisseur sont ajoutés à la participation de propriété du bilan de la société d'investissem*nt (proportionnée à la propriété), les dividendes versés par l'investisseur réduisant ce montant.
3.1 Les investissem*nts sontactifsDétenu par une entreprise pour gagner des revenus par le biais de dividendes, d'intérêts et de locations, pour l'appréciation du capital ou pour d'autres avantages à l'entreprise d'investissem*nt.Les actifs détenus en tant que stock-in-trame ne sont pas des «investissem*nts».
L'investissem*nt est enregistréau coût historique dans la section des actifs du bilan.Pour en savoir plus, lancez nos cours de comptabilité en ligne!
L'investissem*nt est d'abord enregistré à son coût historique, puis ajusté en fonction du pourcentage de propriété que l'investisseur a dans le revenu net, la perte et les versions de dividendes.Le bénéfice net augmente la valeur du compte de résultat de l'investisseur, tandis que la perte et les paiements de dividendes le diminuent.
Le compte d'investissem*nt dans le bilan doit inclure l'investissem*nt dans les actions ordinaires, les avancées et les titres supérieurs conformément à la façon dont il est présenté dans le compte de résultat.Les montants distincts et le fait qu'ils ont été combinés dans les états financiers doivent être divulgués.
Sous américain des PCG,Les sociétés d'investissem*nt mesurent leurs investissem*nts à la juste valeur par le profit ou la perte.Les fonds immobiliers peuvent répondre à la définition d'une société d'investissem*nt et, en tant que tel, contrairement aux normes IFRS, n'ont pas le choix entre le modèle de coût ou le modèle de juste valeur pour mesurer leur biens immobiliers.
Comment enregistrez-vous l'investissem*nt initial dans la saisie des journaux?L'investissem*nt initial dans une société est enregistré pardébiter le compte en espèces et créditer les capitaux propres du propriétaire.Si l'investissem*nt initial se présente sous la forme d'un actif non monétaire, le compte d'actif est débité et les capitaux propres du propriétaire sont crédités.
Les investissem*nts ne peuvent être classés comme courant en fonction du cycle d'exploitation uniquementL'investissem*nt fait partie du cycle d'exploitation.Les investissem*nts qui ne font pas partie du cycle d'exploitation sont classés comme actuels si la société s'attend à réaliser dans les douze mois suivant la date du bilan.
Quelle est l'entrée d'un investissem*nt dans la comptabilité?
Le compte d'investissem*nt est débité si la juste valeur augmente et qu'un gain non réalisé est comptabilisé en créant le compte de gain / perte net non réalisé - le revenu net.Ces comptes dans l'entrée du journal sont inversés et une perte non réalisée résulte si la juste valeur de l'investissem*nt diminue.
LeNorme comptable 13traite de la comptabilité des investissem*nts.Il précise comment les investissem*nts doivent être comptabilisés ou déclarés dans les états financiers d'une entreprise.
Que sont les dépenses d'investissem*nt?Les dépenses d'investissem*nt sontmontants que vous payez pour produire ou percevoir un revenu imposable, ou pour gérer, conserver ou maintenir vos investissem*nts.
Sur les états financiers, l'argent qui coule dans et hors des investissem*nts est enregistré dans votre état des flux de trésorerie comme des «flux de trésorerie des activités d'investissem*nt», mais tout rendement en espèces que vous obtenez sera affiché sur votre état de résultat comme «Revenu des activités d'investissem*nt. "
Dans les états de revenu des sociétés cotées en bourse, un élément appelé revenu de placement ou pertes estcommunément répertorié.C'est là que la société rapporte la partie de son revenu net obtenu grâce à des investissem*nts effectués avec un excédent de trésorerie au lieu d'être gagné dans sa section habituelle.
Les comptes d'investissem*nt sontCeux qui détiennent des actions, des obligations, des fonds et d'autres titres, ainsi que de l'argent.Une différence clé entre un compte d'investissem*nt et un compte bancaire est que la valeur des actifs dans un compte d'investissem*nt fluctue et peut, en fait, diminuer.
Équité:Comptes de capitaux propresreprésentent la valeur de l'investissem*nt du propriétaire dans l'entreprise.Les comptes de capitaux propres sont différents en fonction du type d'entreprise.Pour le solet-proprieur et la société en commandite, un compte de capital est utilisé pour enregistrer l'investissem*nt des propriétaires et des revenus gagnés par la Société.
L'investissem*nt, lui-même, estun atout.Faire un investissem*nt dans une entreprise crée les capitaux propres du propriétaire.C'est l'essence de l'équation comptable (actifs = passifs + capitaux propres).L'équation comptable est la première chose enseignée à l'école.
La méthode de capitaux propres pour la comptabilité subsidiaire
Disons que la société mère détient 58% de sa filiale et que la filiale a un bénéfice net de 1 000 000 $.La société mère signalerait 580 000 $ commeun débit (une augmentation) de l'investissem*nt dans le compte d'actifs subsidiaires et un crédit au compte de revenu de placement.
Un investisseur présente généralement sa part de gains ou de pertes à partir de son investissem*nt de méthode de capitaux propres dans son compte de résultat et son compte d'investissem*nt sur une seule ligne.Il interdit l'application de la méthode des actions si le solde de son compte d'investissem*nt est tombé à zéro en raison des pertes de l'investisseur (ASC 323-10-35-20).
Quel type d'actif est une propriété d'investissem*nt?
Un immeuble d'investissem*nt estdes biens immobiliers achetés avec l'intention de gagner un retour sur investissem*nt, soit par le revenu locatif, la revente future de la propriété, soit les deux.La propriété peut être détenue par un investisseur individuel, un groupe d'investisseurs ou une société.
La règle à double entrée est ainsi:Si une transaction augmente un actif ou un compte de dépenses, la valeur de cette augmentation doit être enregistrée sur le débit ou le côté gauche de ces comptes.De même dans l'équation, le capital (c), les passifs (L) et le revenu (i) sont du côté droit de l'équation représentant les soldes de crédit.
Les investissem*nts sontactifs non courantsqui sont enregistrés sous la tête des immobilisations.Les investissem*nts manquent d'être physique mais sont utilisés sur une longue période.
Si un investissem*nt a une maturité d'un an ou moins, comme un projet de loi sur le trésor américain, ou est acheté dans l'intention de revendre rapidement, comme avec les titres de négociation, alors il s'agit d'un actif actuel.Si l'investissem*nt sera détenu pendant plus d'un an, comme avec les actions, il s'agit d'un actif non courant.
En termes simples,Les capitaux propres du propriétaire sont définis comme le montant d'argent investi par le propriétaire dans l'entreprise moins tout argent retiré par le propriétaire de l'entreprise.
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